2021年，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡(jiǎn)稱“意見”），意見指出，我國(guó)要全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，建設(shè)智慧稅務(wù)，穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革，2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。為落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的要求，各地稅務(wù)局先后開展數(shù)電票試點(diǎn)工作，截止到2023年12月，數(shù)電票試點(diǎn)已覆蓋全國(guó)36個(gè)省市區(qū)（不含港澳臺(tái)），數(shù)電時(shí)代全面開啟。

數(shù)電時(shí)代下，稅收征管方式已逐步從“以票治稅”向“以數(shù)治稅”邁進(jìn)，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式已難以滿足稅收征管的需求，企業(yè)稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)發(fā)展的必然途徑。在此背景下，企業(yè)應(yīng)該如何做好稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型，打造智慧稅務(wù)？本文將著手分析數(shù)電時(shí)代企業(yè)稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)，旨在解決企業(yè)稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型難題，指導(dǎo)企業(yè)開展稅務(wù)轉(zhuǎn)型工作。

管理體系：伴隨著金稅四期的啟動(dòng)，我國(guó)稅收征管方式正在發(fā)生變革，企業(yè)現(xiàn)有稅務(wù)管理流程和方式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。尤其對(duì)于集團(tuán)性企業(yè)而言，此類企業(yè)通常涉及多地區(qū)、多板塊業(yè)務(wù)，計(jì)稅方式復(fù)雜，屬地性明顯，各納稅主體涉稅業(yè)務(wù)處理流程不一致，稅務(wù)管理體系的搭建和變革推動(dòng)難度高。

人員層面：智慧稅務(wù)建設(shè)需要大量的復(fù)合型技術(shù)人員，部分企業(yè)不具備此類人員的配備，難以支撐稅務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)；智慧稅務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用在提高涉稅業(yè)務(wù)流程處理的自動(dòng)化程度、減少部分基礎(chǔ)性工作的同時(shí)增加了對(duì)稅務(wù)人員的能力要求，稅務(wù)人員需要從傳統(tǒng)的事務(wù)型處理人員向需具備數(shù)字化思維的稅務(wù)管理綜合性人才轉(zhuǎn)型，增加專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，提高數(shù)據(jù)分析能力和技術(shù)工具的應(yīng)用能力。

系統(tǒng)技術(shù)層面：借助新的信息技術(shù)打造智慧稅務(wù)系統(tǒng)需要充分考慮集團(tuán)的管理要求、各納稅主體的差異性以及稅收征管政策的變化，具有高度的靈活性和可擴(kuò)展性；同時(shí)企業(yè)普遍使用的系統(tǒng)較多，建設(shè)時(shí)間較早，要適應(yīng)數(shù)電化管理需求，可能面臨較大的系統(tǒng)改造量及較高的數(shù)據(jù)清洗難度。

2023年國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱“指導(dǎo)意見），指導(dǎo)意見指出中央企業(yè)要強(qiáng)化稅務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)稅政策研究，指導(dǎo)各級(jí)分子公司用足用好稅收優(yōu)惠政策，完善稅務(wù)支持機(jī)制，完善稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，開展稅務(wù)分析，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控等，為以中央企業(yè)為代表的集團(tuán)性企業(yè)的稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型指明了方向。

集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多元化，業(yè)務(wù)板塊和地區(qū)分布分散，且當(dāng)前我國(guó)處于深化稅務(wù)改革階段，新政策陸續(xù)發(fā)布，稅收政策掌握不及時(shí)，法規(guī)理解程度不一致容易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)可借助線上化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)政策、稅務(wù)信息的共享，以稅務(wù)政策為依據(jù)，規(guī)范和監(jiān)督各級(jí)分子公司的稅務(wù)操作，統(tǒng)一稅務(wù)管理流程、政策解讀和計(jì)稅規(guī)則等，優(yōu)化稅務(wù)管理方式，在業(yè)務(wù)源頭做好涉稅事項(xiàng)的管控，深入研究稅務(wù)政策，積極主動(dòng)參與到重大事項(xiàng)的規(guī)劃階段，用好用足稅務(wù)優(yōu)惠政策。

2.完善稅務(wù)管理系統(tǒng)

充分引入先進(jìn)技術(shù)，完善稅務(wù)管理系統(tǒng)以滿足數(shù)電票的正常流轉(zhuǎn)和管理需求，提高自動(dòng)化處理水平及數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理能力，借助人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，開展數(shù)據(jù)智能化分析，充分挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，為企業(yè)提供更加精準(zhǔn)的稅務(wù)建議和服務(wù)。

3.加強(qiáng)人才培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)

央企應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)人才的培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高稅務(wù)人員的專業(yè)水平和分析能力。通過(guò)定期培訓(xùn)、交流和分享，為稅務(wù)人員賦能，增強(qiáng)稅務(wù)人員對(duì)智慧稅務(wù)的理解，完成稅務(wù)人員的思維模式轉(zhuǎn)型。

以數(shù)字化發(fā)票為支點(diǎn)，深度鏈接業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，解決現(xiàn)有開票操作與業(yè)務(wù)脫節(jié)的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)線上對(duì)賬、自動(dòng)開票，智能化三單匹配，提升交易效率?？蛇_(dá)到企業(yè)完成結(jié)算對(duì)賬確認(rèn)即自動(dòng)進(jìn)入發(fā)票開具環(huán)節(jié)，發(fā)票開具完成后，系統(tǒng)自動(dòng)采集簽收，智能匹配訂單、發(fā)票與結(jié)算單等數(shù)據(jù)，真正實(shí)現(xiàn)采銷業(yè)務(wù)全面在線協(xié)同。