市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律決定了資金風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，高收益必然潛在高風(fēng)險(xiǎn)，這種不確定性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。如：應(yīng)收賬款難以收回、對(duì)外投資呆滯減值，存量資產(chǎn)無(wú)法盤(pán)活等問(wèn)題。

2、決策風(fēng)險(xiǎn)。主要是指決策層對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方向不明確，造成決策失誤的可能性。主要表現(xiàn)為：一是單位負(fù)責(zé)人過(guò)于集權(quán)，重大經(jīng)營(yíng)決策缺乏充分的可行性調(diào)研論證，沒(méi)有廣泛地征求意見(jiàn)，沒(méi)有體現(xiàn)民主監(jiān)督作用，常常是個(gè)人或少數(shù)人意見(jiàn)代替大多數(shù)人意見(jiàn)進(jìn)行決策，損害了集體利益；二是國(guó)企改革發(fā)展步伐相對(duì)滯后，法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善，尤其在經(jīng)營(yíng)決策管理方面缺乏相應(yīng)的制約機(jī)制，容易產(chǎn)生決策風(fēng)險(xiǎn)。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于操作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

(1)管理措施不到位，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。由于融資管理體制改革相對(duì)滯后，違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生，由于一些市場(chǎng)主體又缺乏相應(yīng)研究機(jī)構(gòu)，缺乏相關(guān)金融信息和獲利渠道，缺乏對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的理解和認(rèn)識(shí)，未能掌握資金運(yùn)用規(guī)律，很難控制住其潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

(2)人員素質(zhì)差，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。操作人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平低，不能熟悉掌握有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不能?chē)?yán)格落實(shí)相關(guān)行業(yè)規(guī)定和有關(guān)要求，簡(jiǎn)化操作程序，違反制度規(guī)定，出現(xiàn)工作差錯(cuò)造成損失。

(3)內(nèi)控制度流于形式，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部審計(jì)人員的隸屬關(guān)系屬地化管理，使得審計(jì)工作缺乏相對(duì)的獨(dú)立性，造成審計(jì)稽核工作對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作失誤缺乏有效制約，這個(gè)難題不解決內(nèi)控制度就會(huì)流于形式，操作風(fēng)險(xiǎn)就難以控制。

4、道德風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。表現(xiàn)為用人制度上缺乏有效的考核制約機(jī)制，只重視業(yè)務(wù)能力卻忽視政治思想素質(zhì)；只重視業(yè)務(wù)培訓(xùn)卻忽視思想警示教育；只重視短期業(yè)績(jī)考核卻忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。